Código Fiscal de la Federación: principales artículos

El Código Fiscal de la Federación (CFF) establece las leyes que regulan las obligaciones y derechos de los contribuyentes, así como las facultades de las autoridades fiscales. Además, constituye las bases para el pago de impuestos, aportaciones de seguridad social, entre otras contribuciones. Se encarga de estipular cuáles son los delitos fiscales y sus sanciones, así como la resolución de conflictos entre contribuyentes y autoridades fiscales.  Asimismo, garantizar que los ingresos tributarios permitan financiar servicios públicos, entre ellos el sector educativo, de salud e infraestructura.

¿Cuántos artículos tiene el Código Fiscal de la Federación?

El Código Fiscal de la Federación está integrado por 196 artículos, los cuales se encuentran divididos en seis Títulos, en los cuales se abordan temas las disposiciones generales, los derechos y obligaciones de los contribuyentes, facultades de las autoridades y detallan cómo se clasifican los delitos fiscales, así como sus sanciones y resoluciones. Asimismo, incluye artículos transitorios complementarios y el reglamento disponible para su aplicación.

¿Cuáles son los artículos más importantes del Código Fiscal de la Federación?

Leer el Código Fiscal de la Federación en México en su totalidad no siempre es posible. Sin embargo, hay algunos artículos que necesitas conocer, ya que eso te permitirá cumplir con tus obligaciones fiscales correctamente, evitar sanciones o posibles multas, así como entender tus derechos y las facultades de las autoridades fiscales.

• Artículos 1 y 2: establecen la obligación de las personas físicas y morales de contribuir con los gastos públicos a través de impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, etc.

• Artículo 4: define los créditos fiscales, incluyendo impuestos originales y conceptos adicionales o “accesorios”

• Artículo 5: exige la aplicación estricta de las normas tributarias para evitar sanciones

• Artículo 10: especifica que las leyes fiscales, incluyendo las que crean contribuciones, deben ser aprobadas por el Congreso para su correcta aplicación

• Artículo 42: concede facultades a las autoridades fiscales para solicitar datos e información de los contribuyentes y terceros para planear y programar actos de fiscalización

• Artículo 74: se establece la reducción o condonación de multas fiscales bajo determinadas circunstancias; entre ellas destaca el cumplimiento espontáneo o por causas de fuerza mayor

• Artículo 92: se define el delito de defraudación fiscal, así como los fundamentos para perseguir penalmente los ilícitos en materia fiscal

• Artículos 116 al 128: regulan el Recurso de Revocación, un medio de defensa contra resoluciones administrativas definitivas

• Artículos 134 al 144: plantean los procedimientos de notificación por parte de las autoridades fiscales para los contribuyentes

• Artículos 145 al 150: abordan cuál es el periodo de prescripción de los créditos fiscales

El Código Fiscal de la Federación puede afectar las decisiones económicas de personas y empresas, ya que sus disposiciones pueden incidir en costos, capacidad de inversión, planeación fiscal, entre otros aspectos. Si quieres consultar el texto completo, da CLIC AQUÍ.